結論から言うと、令和8年（2026年）分の年末調整は、次の2点さえ押さえれば迷わず書けます。
- - 基礎控除が最大104万円に引き上げられた
- - 扶養・配偶者の所得要件が「62万円以下」に変わった
会社からドサッと渡される書類一式を見て、「今年もこの季節か……」と引き出しの奥にしまいたくなる気持ち、よく分かります。
何を隠そう私もその一人です。
「所得」と「収入」の違いで手が止まり、書き間違えて修正テープを連打してしまう方も少なくありません。
ただ、今年の変更点と書く順番さえ分かれば、作業は表に数字を当てはめるだけです。
この記事を見ながら、今年の年末調整をサクッと終わらせましょう。
2026年（令和8年）の年末調整、昨年と何が変わった？
「去年と同じように書けばいい」と思っていると、金額の欄で手が止まります。
まずは変更点を確認しておきましょう。
基礎控除・給与所得控除・扶養要件の改正ポイント
令和8年度の税制改正により、令和8年分の年末調整から次の数字が変わりました。
| 項目 | 令和7年分（昨年） | 令和8年分（今年） |
|---|---|---|
| 基礎控除 | 最大95万円 | 最大104万円（合計所得489万円以下の場合） |
| 給与所得控除の最低保障額 | 65万円 | 74万円 |
| 扶養親族・同一生計配偶者の所得要件 | 58万円以下（給与収入123万円以下） | 62万円以下（給与収入136万円以下） |
| 特定親族特別控除の対象 | 親族の所得58万円超123万円以下 | 62万円超123万円以下（給与のみなら収入136万円超197万円以下） |
| 配偶者特別控除の対象 | 配偶者の所得58万円超133万円以下 | 62万円超133万円以下（給与のみなら収入136万円超207万円以下） |
ポイントは、昨年の記入例の数字をそのまま写すと誤りになる点です。
「58万円」「123万円」といった旧基準の数字は、今年は「62万円」「136万円」に置き換えて考えてください。
申告書の名称が長くなった理由
この用紙の正式名称は、「給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 給与所得者の特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書」です。
4つの控除の申告が、1枚にまとまっています。
欄が多く見えますが、自分に関係するブロックだけを上から順に埋めれば完了です。
詳しい様式や最新の記載例は、令和8年分 年末調整のしかた（国税庁）でも確認できます。
この申告書で申請できる4つの控除
用紙は4つのブロックに分かれています。
それぞれの対象は次のとおりです。
A 基礎控除申告書：
B 配偶者控除等申告書：
C 特定親族特別控除申告書：
D 所得金額調整控除申告書：
家族構成と収入によって、書く場所と書かなくてよい場所が分かれます。
まずは全体像をつかんでから進めましょう。
書く前に確認する「収入」と「所得」の違い
年末調整の書類で最もつまずきやすいのが、「収入」と「所得」という似た2つの言葉です。
ここを整理しておくと、以降の欄がスムーズに埋まります。
給与収入から給与所得控除を引く仕組み
「なぜ、額面の給与のままでは税金を計算できないのか？」という疑問に、順を追って答えます。
なぜ？その1：
なぜ？その2：
根本的な理由：
お小遣いにたとえると、ノートやペンの実費を細かく引く代わりに、使った分のざっくりした割合を、国が最初から差し引いてくれるイメージです。
合計所得金額の求め方と注意点
給与明細の年間見込み額（今年の合計）を、給与所得控除の表に当てはめると「所得金額」が出ます。
令和8年分の給与所得控除は、次のとおりです。
| 給与収入 | 給与所得控除額 |
|---|---|
| 220万円以下 | 74万円（最低保障額） |
| 220万円超 360万円以下 | 収入 × 30％ ＋ 8万円 |
| 360万円超 660万円以下 | 収入 × 20％ ＋ 44万円 |
| 660万円超 850万円以下 | 収入 × 10％ ＋ 110万円 |
| 850万円超 | 195万円（上限） |
たとえば年収500万円なら、
所得金額は「500万円 − 144万円 ＝ 356万円」
になります。
※実際の年末調整では、国税庁の「給与所得控除後の給与等の金額の表」を使うため、端数が少し異なる場合があります。
副業や転職、今年途中の勤務先変更がある方は、すべての給与を合算して計算します。
事前にメモを用意しておくと安心です。
🟢 おすすめの理由（メリット）：複雑な収入の計算や控除額の算出を自動化でき、記入ミスの不安を解消してスマホやPCでスムーズに手続きを完了させたい方に最適です。
🔴 注意点（デメリット）：シンプルな年末調整だけで完結する会社員の方や、手書きの紙提出にこだわりがある場合には、ややオーバースペックになる場合があります。
基礎控除申告書の書き方
ここからは、実際の用紙を手元に置いて進めましょう。
最初は、一番上のブロックA「基礎控除申告書」です。
1. 基本情報を確認する
氏名・住所・会社名などの基本情報を確認します。
住所は、住民票のある住所が原則です。
すでに印刷されている場合も、誤りがないかサッと目を通しておきましょう。
2. 合計所得金額の見積額を記入する
今年1年間の給与収入の見積額から、給与所得控除を引いた「所得金額」を、計算欄に記入します。
給与以外の所得がない方は、これがそのまま「合計所得金額の見積額」になります。
3. 基礎控除額を選ぶ
合計所得金額の見積額に応じて、判定欄の該当区分にチェックを入れます。
令和8年分は、合計所得金額が489万円以下の場合、基礎控除額が「104万円」です。
- - 判定欄で「489万円以下」にチェックを入れる
- - 「基礎控除の額」欄に 【 1,040,000円 】 と記入する
- - 配偶者控除を受ける場合は、「区分Ⅰ」欄に 【 A 】 と記入する
489万円を超える場合も、手順は同じです。
たとえば
655万円超900万円以下なら62万円
というように、該当する区分の金額を記入します。
なお、「区分Ⅰ」は配偶者控除の計算に使う欄です。
配偶者控除を受けない場合は、記入する必要がありません。
基礎控除はすべての人に関係するステップです。
数字をゆっくり丁寧に当てはめましょう。
配偶者控除等申告書の書き方
次は、配偶者がいる場合に記入するブロックB「配偶者控除等申告書」です。
1. 配偶者の基本情報と所得を記入する
配偶者の氏名・マイナンバー・生年月日を記入します。
続いて、配偶者の「今年1年間の合計所得金額の見積額」を計算します。
たとえば、パートで働く配偶者の給与収入が120万円の場合を見てみましょう。
- - 給与所得控除は74万円
- - 所得金額は「120万円 − 55万円 ＝ 65万円」
所得が62万円以下なので、判定欄で「62万円以下かつ年齢70歳未満」にチェックを入れ、「区分Ⅱ」欄に 【 ② 】 と記入します。
2. 配偶者控除か配偶者特別控除かを判定する
自分の「区分Ⅰ（A〜C）」と、配偶者の「区分Ⅱ（①〜④）」を、控除額の計算表に当てはめます。
「区分ⅠがA」「区分Ⅱが②」の場合、交差する金額は 【 38万円 】 です。
控除の種類は、区分Ⅱの番号で決まります。
- - 区分Ⅱが①または②：「配偶者控除の額」欄に記入
- - 区分Ⅱが③または④：「配偶者特別控除の額」欄に記入
先ほどの例は③なので、「配偶者特別控除の額」欄に38万円と記入します。
共働き世帯が確認しておくポイント
- - 配偶者控除と配偶者特別控除は、夫婦のどちらか一方しか受けられません。お互いの年収バランスを見ながら判定しましょう。
- - 配偶者の合計所得が62万円以下（給与収入136万円以下）なら配偶者控除、62万円超133万円以下（給与収入136万円超207万円以下）なら配偶者特別控除の対象です。
- - 配偶者の給与収入が207万円を超える場合は対象外となるため、ブロックBは空欄のままで問題ありません。
特定親族特別控除申告書の書き方
ブロックCの「特定親族特別控除申告書」は、19歳以上23歳未満（今年12月31日時点）のお子さんなどに、アルバイト収入がある場合に使う欄です。
生年月日でいうと、平成16年1月2日〜平成20年1月1日生まれが対象です。
お子さんの年間の「合計所得金額」によって、提出する書類が2パターンに分かれます。
パターンA：お子さんの所得が「62万円以下」の場合
給与収入だけなら、年収136万円以下が目安です。
適用される制度：
提出する書類：
控除額：
注意点：
パターンB：お子さんの所得が「62万円超〜123万円以下」の場合
給与収入だけなら、年収136万円超〜197万円以下が目安です。
適用される制度：
提出する書類：
控除額：
控除額は、お子さんの所得に応じて次のように変わります。
| お子さんの合計所得金額 | 控除額 |
|---|---|
| 62万円超 85万円以下 | 63万円 |
| 85万円超 90万円以下 | 61万円 |
| 90万円超 95万円以下 | 51万円 |
| 95万円超 100万円以下 | 41万円 |
| 100万円超 105万円以下 | 31万円 |
| 105万円超 110万円以下 | 21万円 |
| 110万円超 115万円以下 | 11万円 |
| 115万円超 120万円以下 | 6万円 |
| 120万円超 123万円以下 | 3万円 |
記入手順
- 1. お子さんの氏名・個人番号・生年月日・あなたとの続柄を記入する
- 2. お子さんの本年中の合計所得金額の見積額を記入する（例：72万円）
- 3. 控除額の計算表で「62万円超85万円以下」に当てはまるため、控除額欄に 【 630,000円 】 と記入する
「子どもがアルバイトをしていて収入が多いけれど、どう書けばいいの？」と迷ったときは、お子さんの所得が62万円（年収136万円）を超えるかどうかを確認ラインにしてください。
詳しいガイドは、令和8年分 基礎控除申告書等の記載要領（国税庁）でも確認できます。
所得金額調整控除申告書の書き方
用紙の一番下にあるブロックDは、見慣れない文字が並んでいて身構えてしまいますが、多くの方にとっては「書かなくてよい場所」です。
年収850万円超が対象の理由
欄の注意書きには、「給与の収入金額が850万円以下の場合は記載する必要はありません」と書かれています。
なぜ？その1：
なぜ？その2：
根本的な理由：
対象になる人の条件
給与収入が850万円を超えていて、次のいずれかに当てはまる場合は、該当の要件にチェックを入れます。
- - 本人が特別障害者である
- - 同一生計配偶者が特別障害者である
- - 扶養親族が特別障害者である
- - 年齢23歳未満の扶養親族がいる（※子の合計所得金額が62万円以下の場合）
あわせて、対象のご家族の氏名・個人番号・生年月日を記入します。
控除額は「（給与収入 − 850万円）× 10％」で、上限は15万円です（給与収入が1,000万円を超える場合は、1,000万円で計算します）。
よくある間違いと提出後の対処法
「よし、書き終えた！」と思っても、提出前にひと呼吸置いてください。
よくあるミスと、間違えたときの対応を知っておくと安心です。
提出前のチェックリスト
- 「収入」と「所得」を取り違えていないか（給与所得控除後の金額になっているか）
- 配偶者の所得見積額を正しく計算して当てはめているか
- 19〜22歳の子どもの所得が62万円以下なのに、ブロックC（特定親族特別控除）に書いていないか（62万円以下の場合は扶養控除等申告書へ記入）
- 該当しない欄（給与収入850万円以下の人の所得金額調整控除など）に、余計な記入をしていないか
- 昨年の記入例の数字（58万円・123万円など）を、そのまま写していないか
書き損じた場合や提出後にミスに気づいたとき
ボールペンで書き間違えた場合は、二重線を引いて訂正印を押せばよいケースがほとんどです。
ただし、会社によってルールが異なるため、総務や人事の担当者に確認するのが確実です。
提出後に間違いを見つけた場合も、早めに会社へ申し出れば、年末調整のやり直しや修正に対応してもらえます。
抱え込まずに、気軽に相談してください。
よくある質問
❓ 2026年の年末調整は、昨年と同じ書き方でそのまま出しても大丈夫ですか？
🟢 おすすめできません。
令和8年度の税制改正で、基礎控除や給与所得控除の金額、扶養・配偶者などの所得要件が変更されています。必ず最新の令和8年分の様式を使い、数字を確認しながら記入しましょう。
❓ 基礎控除申告書は、パートやアルバイトの立場でも書く必要がありますか？
🟢 はい。
給与所得を得ているすべての人に関係する書類です。勤務先から案内があった場合は、ご自身の所得状況に合わせて記入・提出してください。
❓ 大学生（20歳）の子どもがバイトで年間100万円稼いでいます。特定親族特別控除の欄に書くべきですか？
🟢 書く必要はありません。
給与収入100万円の場合、給与所得控除（最低74万円）を引いた所得金額は26万円で、「62万円以下」に該当します。この場合は本用紙ではなく『給与所得者の扶養控除等（異動）申告書』の特定扶養親族欄に記入すれば、満額（63万円）の控除を受けられます。
❓ 年末調整の書類作成に不安がある場合、どこに相談すればよいですか？
🟢 まずは勤務先の人事・経理担当者に聞くのがスムーズです。
税金の仕組みや家計全体の見直しをじっくり行いたい場合は、無料FP相談サービスでプロに相談する方法もあります。
🟢 おすすめの理由（メリット）：年末調整の書類作成をきっかけに、生命保険料控除の見直しや、家庭全体のマネープランについてプロのファイナンシャルプランナー（FP）に無料で相談できます。
🔴 注意点（デメリット）：今回は「年末調整の書き方を知りたい」という目的がメインのため、個別相談に時間を割くのが手間に感じられる場合があります。
まとめ
令和8年分の年末調整は、押さえるポイントを絞れば難しくありません。
- - 基礎控除は最大104万円、所得要件は「62万円以下」が新しい基準
- - 「自分の収入から所得を計算する」「家族の所得を確認して表に当てはめる」の2ステップで進める
- - 該当しないブロック（所得金額調整控除など）は、空欄のままで問題ない
お手元に給与明細と、前年の源泉徴収票を用意して、深呼吸しながら一つずつ進めてみてください。
今年の年末調整が、スムーズに完了することを応援しています。
